Hoe uw eindejaarsgeschenken fiscaal optimaliseren?

Je wilt je zakenrelaties en personeel verrassen met een eindejaarsgeschenk, maar wel het liefst eentje waarbij ze geen fiscale kater oplopen, dat ook voor jouw vennootschap aftrekbaar is en waarvan je de btw kunt recupereren. Hoe zit dat precies?

Fiscaal ideaal geschenk zakenrelaties

Relatiegeschenken: 50% aftrekbaar

Volgens de algemene regel is een eindejaarsgeschenk dat je aan jouw klant, leverancier of tussenpersoon geeft voor 50% aftrekbaar voor zover de waarde ervan niet hoger is dan € 250 (incl. btw).

“Let op: geef je meer dan €250 uit, dan is dat geschenk voor de fiscus een voordeel alle aard, waarvoor je een fiche 281.50 moet opstellen en waarop jouw zakenpartner dan privé belast wordt.”

Reclameartikelen: 100% aftrekbaar

Mits je een aantal voorwaarden in acht neemt, zijn reclameartikelen zoals pennen, sleutelhangers, kalenders, paraplu’s, … voor 100% aftrekbaar. Het reclameartikel moet een geringe waarde hebben en jouw benaming moet er opvallend en blijvend op staan. Het moet de bedoeling zijn om jouw onderneming naambekendheid te geven, wat wil zeggen dat je je beter niet beperkt tot een paar klanten. Een mooie pen met jouw benaming op kost je zo na belastingen minder dan deze die u aan uw klant schenkt zonder benaming.

Verbruiksgoederen: 50% aftrekbaar

Wijn, champagne, pralines, etc. verpakt in een doos met het logo of de naam van jouw vennootschap op, komen niet in aanmerking voor de 100%-aftrek, ook niet als ze een geringe waarde hebben. Er is immers voor de fiscus geen sprake van een blijvende benaming, omdat het gaat om verbruiksgoederen. Geef je een dergelijk geschenk, dan is dat maar voor 50% aftrekbaar.

Fiscaal ideaal personeelsgeschenk

€40 incl. BTW = 100% aftrekbaar

Voor zover de waarde van het personeelsgeschenk niet hoger is dan € 40 (incl. btw), is het voor 100% aftrekbaar en wordt jouw personeel er ook niet op belast. Het gaat dan om een sociaal voordeel, maar het is voor de fiscus wel vereist dat je het geschenk geeft naar aanleiding van een speciale gelegenheid, zoals Kerstmis of Nieuwjaar of een verjaardag.

“Let op: die €40 telt voor het volledige jaar voor alle gelegenheden samen. Wordt die grens overschreden, dan is de volledige kost niet aftrekbaar, ook het deel tot €40 niet”

Tip: voor werknemers met kinderen wordt het fiscale drempelbedrag verhoogd met €40/kind

Hoe zit dat met de btw?

De btw hanteert andere bedragen dan de belastingen. Is jouw zaak of vennootschap niet btw-plichtig, dan is de btw een voor 50% of 100% aftrekbare kost. Is ze btw-plichtig, dan is de btw voor 100% aftrekbaar als het geschenk (of reclameartikel) voor uw zakenrelatie of personeel minder dan € 50 (excl. btw) kost per klant en per jaar. Ga je boven dat bedrag, dan is er helemaal geen btw aftrekbaar. Een cadeau van € 49,99 excl. btw kost je ook € 49,99. Koop je een cadeau van € 50 excl. btw, dan is de btw niet aftrekbaar. Bij een btw-tarief van 21% kost jouw cadeau dan € 60,50. Die ene eurocent meer kost m.a.w. € 10,51 meer.

“Let op: De btw is niet aftrekbaar voor rookwaren en geestrijke dranken (+22°). Voor wijn, porto en champagne kun je dus wel 100% btw recupereren, zolang je maar onder de € 50 blijft. Daarnaast geldt de btw-aftrek voor relatiegeschenken geldt enkel voor goederen. Filmtickets zijn voor de btw een dienst, waardoor je de btw daarop niet kunt recupereren.”

Hulp nodig of vragen? Neem vrijblijvend contact op met ons.

Acfibota | Accountants & Tax Advisors

Andere nieuwsberichten

Deze website maakt gebruik van cookies om jou een optimale gebruikerservaring te bieden. Meer informatie over cookies vind je in ons cookiebeleid.